稅　率

適用范圍

基本稅率

2018年5月1日至2019年3月31日期間稅率為16%；2019年4月1日起稅率為13%

銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、進(jìn)口貨物。

較低稅率

2017年7月1日至2018年4月30日期間稅率為11%；2018年5月1日至2019年3月31日期間稅率為10%；2019年4月1日起稅率為9%

提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)；銷售不動(dòng)產(chǎn)；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)；銷售或者進(jìn)口特定范圍貨物，如農(nóng)產(chǎn)品等。

低稅率

6%

除另有規(guī)定外，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)以及增值電信服務(wù)。

零稅率

0%

跨境應(yīng)稅行為。

征收率

3%或5%

小規(guī)模納稅人；一般納稅人銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)；其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（住房除外）等。

級(jí)數(shù)

增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率

稅率（%）

速算扣除系數(shù)（%）

1

不超過(guò)50%

30

0

2

超過(guò)50%-100%

40

5

3

超過(guò)100%-200%

50

15

4

超過(guò)200%的部分

60

35

稅　目

稅　率

一、煙

1. 卷煙

（1）甲類卷煙[調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以上（含70元）]

56%加0.003元/支

（2）乙類卷煙[調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以下]

36%加0.003元/支

（3）商業(yè)批發(fā)

11%加0.005元/支

2. 雪茄煙

36%

3. 煙絲

30%

二、酒

1. 白酒

20%加0.5元/500克（或500毫升）

2. 黃酒

240元/噸

3. 啤酒

（1）甲類啤酒[每噸不含稅價(jià)格3000元（含3000元）以上]

250元/噸

（2）乙類啤酒[每噸不含稅價(jià)格3000元以下]

220元/噸

4. 其他酒

10%

三、高檔化妝品

15%

四、貴重首飾及珠寶玉石

1. 金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品

5%

2. 其他貴重首飾和珠寶玉石

10%

五、鞭炮、焰火

15%

六、成品油

1. 無(wú)鉛汽油

1.52元/升

2. 柴油

1.20元/升

3. 航空煤油

1.20元/升

4. 石腦油

1.52元/升

5. 溶劑油

1.52元/升

6. 潤(rùn)滑油

1.52元/升

7. 燃料油

1.20元/升

七、摩托車

1. 氣缸容量（排氣量，下同）在250毫升（含250毫升）的

3%

2. 氣缸容量在250毫升以上的

10%

八、小汽車

1. 乘用車

（1）氣缸容量（排氣量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的

1%

（2）氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的

3%

（3）氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的

5%

（4）氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的

9%

（5）氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的

12%

（6）氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的

25%

（7）氣缸容量在4.0升以上的

40%

2. 中輕型商用客車

5%

3. 超豪華小汽車（零售環(huán)節(jié)）

10%

九、高爾夫球及球具

10%

十、高檔手表

20%

十一、游艇

10%

十二、木制一次性筷子

5%

十三、實(shí)木地板

5%

十四、鉛蓄電池

4%

十五、涂料

4%

序號(hào)

應(yīng)稅消費(fèi)品

利潤(rùn)率

序號(hào)

應(yīng)稅消費(fèi)品

利潤(rùn)率

序號(hào)

應(yīng)稅消費(fèi)品

利潤(rùn)率

序號(hào)

應(yīng)稅消費(fèi)品

利潤(rùn)率

1

甲類卷煙

10%

6

薯類白酒

5%

11

摩托車

6%

16

游艇

10%

2

乙類卷煙

5%

7

其他酒

5%

12

乘用車

8%

17

木制一次性筷子

5%

3

雪茄煙

5%

8

化妝品

5%

13

中輕型商用客車

5%

18

實(shí)木地板

5%

4

煙絲

5%

9

鞭炮、焰火

5%

14

高爾夫球及球具

10%

19

電池

4%

5

糧食白酒

10%

10

貴重首飾及珠寶玉石

6%

15

高檔手表

20%

20

涂料

7%

居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用稅率表

級(jí)數(shù)

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

預(yù)扣率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)36 000元的

3

0

2

超過(guò)36 000～144 000元的部分

10

2520

3

超過(guò)144 000～300 000元的部分

20

16 920

4

超過(guò)300 000～420 000元的部分

25

31 920

5

超過(guò)420 000～660 000元的部分

30

52 920

6

超過(guò)660 000～960 000元的部分

35

85 920

7

超過(guò)960 000元的部分

45

181 920

非居民個(gè)人工資薪金所得、勞務(wù)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用稅率表

級(jí)數(shù)

應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)3 000元的

3

0

2

超過(guò)3 000～12 000元的部分

10

210

3

超過(guò)12 000～25 000元的部分

20

1410

4

超過(guò)25 000～35 000元的部分

25

2660

5

超過(guò)35 000～55 000元的部分

30

4410

6

超過(guò)55 000～80 000元的部分

35

7160

7

超過(guò)80 000元的部分

45

15 160

經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表

級(jí)數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)30 000元的

5

0

2

超過(guò)30 000～90 000元的部分

10

1500

3

超過(guò)90 000～300 000元的部分

20

10 500

4

超過(guò)300 000～500 000元的部分

30

40 500

5

超過(guò)500 000元的部分

35

65 500

居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用稅率表

級(jí)數(shù)

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

預(yù)扣率（%）

速算扣除數(shù)（元）

1

不超過(guò)20 000元的部分

20

0

2

超過(guò)20 000～50 000元的部分

30

2 000

3

超過(guò)50 000元的部分

40

7 000

印花稅稅率表

憑證、合同類型

稅率

借款合同

0.05‰

購(gòu)銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同

0.3‰

加工承攬合同、建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿

0.5‰

財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)

1‰